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3.25.2—117 入库减免退抵税

发布时间:2020年05月19日 16:51 来源:国家税务总局湖北省税... 字号:[ ] [ ] [ ] 打印本页
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【事项名称】

入库减免退抵税

【业务描述】

纳税人符合政策规定可以享受减免的税款,如已经缴纳入库,可以申请退(抵)已缴纳的税款。

以下情形也属于入库减免退抵税:

1.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还;

2.增值税即征即退,按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款;

3.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇,可以申请退还多缴税款的情况;

4.其他减免税政策发布时间滞后于执行时间已入库税款的退税,也属于减免退税;

5.营改增”试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税,本地区试点实施之日后(含)因享受减免税政策,而退还试点前发生业务的营业税,向主管税务机关申请退还已缴纳的营业税。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条、第七十九条

【办理材料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《退(抵)税申请审批表》

4


2

完税费(缴款)凭证复印件

1


3

税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料

1


有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策的纳税人

当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单

1


追补享受递延纳税待遇退抵税的纳税人,境外投资方委托他人代办相关事宜

书面委托资料

1


因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户

由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,相关证明资料,和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料

1









【办理地点】

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

税务机关发现的,10日内办结;

纳税人自行发现的,30日内办结;其中增值税即征即退退抵税,15个工作日内办结。

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话,可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

【办理流程】

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【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

4.纳税人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章。

5.纳税人申请退抵税(费)额不能大于纳税人已入库税额。

6.增值税一般纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的,在申报时须将此部分填写在《增值税纳税人申报(一般纳税人适用)表》及附表一的“增值税即征即项目列”征(退)税数据中。

7.除出口退税以外,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款;抵扣后有余额的,纳税人可以申请办理应退余额的退库。

【基本规范】

1.受理

办税服务厅或电子税务局接收资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的,一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2.办理

1)按照纳税人报送材料录入数据。根据信息系统的提示信息,提醒纳税人更正纠错。

2)办税服务厅1个工作日内将资料信息流转至相关责任部门。

3.反馈

办税服务厅接收到相关责任部门反馈后,1个工作日内通知纳税人领取办理结果,制作并发放《税务事项通知书》。电子税务局办理的,将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。

4.归档

将资料进行归档。不得将纳税人的办理材料用于与政务服务无关的用途。

【升级规范】

1.利用数字证书申报成功的纳税人,取消纸质资料报送。

2.税务机关能够获取相关信息的,可不再报送纸质资料。

【政策依据】

序号

文件名称

总站&万博MX sports客户端登录选项

1

《中华人民共和国税收征收管理法》

主动公开

2

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

主动公开

3

《税款缴库退库工作规程》(国家税务总局令第31号)

主动公开

4

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于纳税人多缴税款及应付利息办理退库的通知》(财税〔2001〕502号)

主动公开

5

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

主动公开

6

《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)

主动公开

7

《国家税务总局关于发布第三批取消进户执法项目清单的公告》(国家税务总局公告2014年第31号)

主动公开

8

《国家税务总局财政部中国人民银行关于纳税人多缴税款退付利息的范围及退库程序的批复》(国税函〔2002〕566号)

主动公开

9

《国家税务总局关于印发<全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案(2018年—2022年)>的通知》(税总发〔2018〕145号)

依申请公开

10

《国家税务总局关于印发<办税服务厅管理办法>的通知》(税总发〔2018〕189号)

依申请公开

11

《国家税务总局关于印发<全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年—2022年)>的通知》(税总发〔2018〕199号)

依申请公开

12

《国家税务总局关于进一步规范增值税、消费税车辆购置税有关涉税事项办理的通知》(税总函〔2017〕426号)

依申请公开


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